Раздельный учет ндс. Бухучет инфо Распределение ндс в 1с 8.3
Разберем пример. Организация получила от поставщиков 50 штук материалов. Раздельный учет НДС не ведется, так как основная производимая продукция облагается НДС:
На производство продукции было использовано в первом квартале 10 штук материалов. В конце первого квартала весь НДС по материалам принят к вычету. В Книге покупок за 1 квартал сформирована следующая запись:
В оборотно-сальдовой ведомости по счету 19 видим, что вся сумма НДС отражается как принимаемая к вычету:
Шаг 1. Настройки для ведения раздельного учета НДС
Во втором квартале организация начала производить продукцию, не облагаемую НДС, в нашем примере новая продукция. Поэтому в учетную политику с целью вносятся изменения.
Копируем учетную политику в 1С 8.3, выставляем дату начала действия с 01.04.2016г.:
Ставим необходимые флажки на закладке НДС:
В параметры учета программа 1С 8.3 также вносит изменения:
Однако если теперь попробуем отразить в программе 1С 8.3 списание материалов в производство, то документ не будет проводиться:
Происходит это потому, что программа 1С 8.3 «не видит» данных в регистре накопления Раздельный учет НДС.
Шаг 2. Ввод остатков
Таким образом, при переходе на раздельный учет НДС в течение отчетного года, необходимо ввести остатки по регистрам накопления. Для этого используется Помощник по вводу остатков:
В нашем случае вводим остатки по счету 10.1 Сырье и материалы:
Причем выбирается режим Ввод остатков по специальным регистрам:
В данных счетов-фактур указываем способ учета НДС Принимается к вычету :
Если посмотреть движения документа по кнопке ДтКт, то можно увидеть, что в регистре накопления Раздельный учет НДС появилась соответствующая запись:
Шаг 3. Раздельный учет НДС
Во втором квартале материалы использовались для производства основной и новой продукции. Интересно посмотреть проводки при формировании Отчета производства за смену по новой продукции, когда НДС включается в стоимость:
Видим, что в этом случае НДС по материалам в сумме 1 800 руб. сначала восстанавливается, а затем списывается на расходы:
НДС восстанавливается через на соответствующую сумму:
Часть материалов в количестве 20 штук была использована на общехозяйственные нужды, то есть НДС по ним должен быть распределен между продукцией облагаемой и не облагаемой НДС. В документе Требование-накладная выбираем способ учета НДС – Распределяется:
Проверяем движения документа по кнопке ДтКт. В суммы НДС, при необходимости, вносим корректировки вручную:
Проверяем движение документа на вкладке Раздельный учет НДС:
В Книге продаж сформировалась запись по восстановлению 3 600 руб. НДС в общей сумме восстановленного НДС по документу поступления материалов от 12.02.2016г.:
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19 выглядит следующим образом:
Шаг 4. Распределение НДС в 1С 8.3
Проведем регламентную операцию по распределению НДС до и закрытия месяца:
Документ Распределение НДС заполняется по команде Заполнить:
На закладке Распределение можно увидеть, как НДС по общехозяйственным материалам распределен между видами продукции пропорционально выручке:
Если в 1С 8.3 автоматически закладка Распределение не заполнилась, то можно добавить нужный счет-фактуру вручную и выбрать команду Распределить.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19 теперь выглядит следующим образом:
Проверим полученный результат. Сумма НДС, принимаемая к вычету за полугодие, составляет 5 200 руб. Данная сумма определяется как разница между записями в Книге продаж и покупок. Найдем соответствующие документы за полугодие по нашему поставщику ООО Техстрой.
В Книге покупок:
В Книге продаж:
Полученная разница составляет 5 200 руб.= 10 600 – 5 400. Таким образом, раздельный учет НДС в базе 1С 8.3 Бухгалтерия организован правильно.
В последних версиях конфигурации применяется простой и удобный метод учета раздельного НДС. Такой способ необходим тем организациям, которые реализуют товары и продукцию как с НДС, так и без НДС. Например, если часть продукции идет на продажу населению (соответственно, НДС не облагается), а часть продается другим предприятиям с обычной ставкой 18%.
В этом случае необходимо выделить материалы, которые пошли на , реализуемой по ставке 18%. НДС, уплаченный при покупке таких материалов, предъявляется к вычету. По остальным материалам возмещение налога не производится.
Настройка программы для раздельного учета НДС выполняется в разделе «НДС» при формировании (рис.1).
Чтобы разделить приобретаемые материалы, товары и услуги по вышеизложенному методу, необходимо в указать способ учета НДС (Рис.2).
Всего в программе предусмотрено 4 способа учета НДС:
- Принимается к вычету.
- Учитывается в стоимости (т.е. к вычету не принимается).
- Распределяется.
- Принимается по ставке 0%.
То есть распределение НДС фактически выполняется сразу же при оприходовании товаров, материалов и услуг. Необходимость в момент поступления указать усложняет ввод первичной документации, но значительно сокращает окончательный расчет распределенного НДС.
Рассмотрим сквозной пример, в котором материалы приходуются разными способами, передаются в производство, а в конце периода выполняется распределение НДС.
При открытии операции «Распределение НДС» (рис.14) видим уже заполненные поля с суммами выручки. Эти суммы соответствуют нашему отчету по счету 62.01 (рис.12).
Нажимаем кнопку «Распределить» и проверяем проводки – рис.15.
Для начала дадим определение понятию «Распределение НДС» - это значит разделение суммы НДС на части. При этом одна часть будет принята к возмещению и уменьшает отчисления налога, а вторая часть будет учитываться в затратах. Разберем, каким образом происходит распределение НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия .
Основными факторами необходимости распределения НДС являются:
Реализация продукции с разными ставками НДС.
Использование одних и тех же материалов в продукции с разной ставкой НДС.
Рассмотрим схему для наглядного понимания. Видно, что распределяться будет сумма налога, входящая в стоимость материала «ТМЦ2». На основании того, что данный материал применяется в производстве продукции со ставкой НДС и без ставки НДС. Ни для кого не секрет, что к возмещению принимается исключительно налог по материалам, реализуемым с нулевой ставкой НДС (ТМЦ1). Налог по ТМЦ3 не будет возмещен, так как «Продукция 2» продается без НДС. На этом основании имеются несколько способов учета НДС:
К возмещению будет принят (НДС1).
К возмещению не будет принят (НДС3).
Будет распределяться (НДС2).
Для того чтобы вести правильный учет распределения ставки налога, в программе 1С необходимо провести некоторые настройки. Зайдем в настройку «Учетная политика», «Настройки налогов и отчетов ».
Технология распределения суммы налога простая – для каждого материала указывается необходимый способ, который можно задать прямо в документе поступления в графе «Способ учета НДС». В списке отразится четвертый вариант «Блокируется до подтверждения 0%» - это для экспортных операции, его рассматривать не будем:
Заполнять графу «Способ учета НДС» необходимо во всех документах с номенклатурными позициями в табличной части.
Например, в документе «Отчет производства за смену» можно отразить один материал с указанием разных способов учета НДС:
Все остальные документы заполняются по такому же принципу:
По НДС ведется квартальная отчетность. Для создания отчета переходим на вкладку меню «Операции» и открываем «Помощник по учету НДС».
Основными документами являются «Формирование книги покупок» и «Распределение НДС» - данный пункт отобразится в отчете только при наличии номенклатурных позиций с указанным способом учета НДС «Распределяется»:
Документ «Распределение НДС» оформляется автоматически через нажатие кнопок «Заполнить» и «Распределить». Рассчитаются суммы с реализаций продукции с НДС и без НДС, которые используются как коэффициент при распределении. Также произойдет разделение суммы налога, который подлежит распределению, пропорционально сумме продаж на две части:
Распределение каждой суммы происходит детально, включая первичный документ.
Необходимость в распределении НДС вызвана тем, что многие фирмы совмещают несколько налоговых режимов. Однако этот процесс зачастую сопровождается некоторыми проблемами в части правильности учета и распределения налога. Ошибки могут быть самыми разными и в них силен «человеческий фактор» или просто неопределенность.
Например, не всегда известно будет ли тот или иной объект применяться в той деятельности, доход от которой не облагается. Для этой ситуации НК РФ определяет, что плательщик, учитывая материальные ценности, должен в обязательном порядке предъявлять суммы НДС к вычету. Когда объект впоследствии применяется в работе, доходы от которой не облагаются налогом, суммы ранее принятые к вычету восстанавливаются.
Преодолеть все возможности ошибок поможет правильная настройка программного решения. Если все сделать правильно, программа поможет бухгалтеру в самых сложных вопросах и поможет решить некоторые дилеммы, связанные с законодательством и установленными им правилами.
Ведение раздельного учета НДС в 1С на примере конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0
Из закрепленной в кодексе обязанности ведения рассматриваемого нами вида учета при регистрации как налогооблагаемых, так и нет операций, имеется отступление. Заключается оно в следующем: если расходы на осуществление льготируемых операций в отчетном периоде не превышают 5% от всех расходов на производство или реализацию, от раздельного учета можно отказаться. Но когда обязанный его вести плательщик этого не делает, тогда входной налог к вычету приниматься не может, а также учитывать в составе расходов по налогу на прибыль.
Вести раздельный учет НДС обязан каждый налогоплательщик при:
- Одновременной работе по налогооблагаемым и освобождаемым от этого операциям;
- Нескольких видов деятельности, один из которых переведен на специальный налоговый режим.
Суммы НДС, которые предъявляют организации, осуществляющие как облагаемые, так и свободные от налога операции, могут:
- Включаться в цену работ/услуг, ОС, НМА, используемых для операций необлагаемых НДС;
- Приниматься к вычету по товарам (услугам/работам), в том числе ОС, НМА, применяющихся для налогооблагаемых операций;
- Приниматься к вычету или же включаться в стоимость пропорционально использованию в производстве и/или реализации.
Данная пропорция выводится из доли полученного дохода по налогооблагаемым операциям, а также освобожденным от него, в общей сумме дохода за отгруженные в отчетный период товары (работы, услуги).
Как настроить раздельный учет НДС в 1С
Безошибочный учет гарантирует правильные параметры учетной политики/УП за соответствующий отчетный период. В разделе «Главное-Учетная политика-Настройка налогов и отчетов» открываем соответствующую вкладку и отмечаем следующие подпункты:
Рис. 1 Учетная политика
Отметив указанные пункты, у нас появится вариант указывать порядок учета НДС в документах. Он может быть:
- Принятый к вычету
- Учитываемый в цене
- Распределенный
- Для операций по 0%
Так, для каждого поступления имеется выбор определения НДС. Этот механизм, позволяет увидеть движения входного налога в любое время, что делает учет НДС понятным и ясным.
На следующем этапе в «Администрировании», в навигации находим «Параметры учета-Настройка плана счетов».
Рис.2 Возможности установок
Затем проставляем все галочки.
Рис.3 Активация параметров
Поступление и приобретение
В качестве примера сформируем «Поступление товаров» и заполним обычным способом. Когда учет в программе ведется для нескольких организаций, находим ту, у которой настроили УП с раздельным ведением учета.
После необходимой настройки появился дополнительный субконто «Способ учета НДС сч.19», для каждой отдельной номенклатурной единицы, в том числе в табличном поле. Итак, туда мы добавляем номенклатурную единицу, после чего отобразится колонка «Способ учета НДС», где из предлагаемого списка нужно указать правильный вариант.
Рис. 4 Поступление
Выбранный нами вариант будет отражаться в проводках как дополнительный субконто по счету. Его впоследствии возможно поменять, установив другой в документах «Перемещение» и «Требование-накладная».
В последнем есть вариант задать порядок учета налога полностью для всего документа, выбрав на вкладке «Счет затрат» необходимый нам. В табличном поле при этом его указывать не обязательно.
Рис. 5 Создание ТН
В процессе реализации, программа автоматом проверит соотношение указанного варианта учета налога и его указанной ставки. Следует отметить, что изменение способа возможно до момента списания ТМЦ.
Рассмотрим проводки формируемые документом поступления в соответствии с выбором нового субконто. Сформированный документ с показателем «Принимается к вычету» добавит к сч.19 еще одно субконто. В случае выбора показателя «Учитывается в стоимости» НДС будет включаться в стоимость приобретенных ценностей и пройдет через сч.19, сформировав следующие проводки:
- Дт41 Кт60
- Дт19 Кт60
- Дт41 Кт19
Для операций по 0% нужно подтвердить эту ставку НДС. Здесь образуются такие проводки в учете:
- Дт41 Кт60
- Дт19 Кт60
Весь НДС на сч.19 будет распределяться соответствующим документом (если выбрано такое же субконто).
При регистрации в учете поступления ОС в закладке «Оборудование» указываем способ учета НДС, который зависит от использования в дальнейшем этого средства.
Рис. 6. Поступление ОС
Выбранный вариант может быть изменен впоследствии через «Принятие к учету ОС». В условиях возникновения в учете НМА вариант учета устанавливается так же.
Распределение НДС при раздельном учете
Посмотрим, как работает механизм разнесения НДС в Оборотно-сальдовой ведомости/ОСВ по сч.19.
Рис. 7 ОСВ по сч.19
ОСВ по сч.19 – это регистр раздельного учета, в котором отражаются суммы налога с разным порядком учета. До начала операций по разнесению НДС и до того, как сформированы записи в Книге покупок, сальдо на сч.19 не закрыто, за исключением НДС, учитываемого в стоимости, так как он отображается на этом счете транзитом.
Если сформировать ОСВ по сч.19 после разнесения налога, то дополнительное субконто укажет незакрытый остаток в завершении выбранного периода. Тогда же можно выполнить закрытие регламентной операцией «Распределение НДС». Оно осуществляется на основании первичных документов, в которых задаются все параметры для корректного учета.
Рис. 8 Разнесение НДС
После автоматического заполнения по кнопке «Заполнить» в табличном поле отражаются данные регистра накопления «НДС по косвенным расходам» за нужный нам период. После этого в бухучете будут отражены затраты. По кнопке «Рассчитать» автоматом заполняются необходимые реквизиты.
Проводка
Разнесение НДС формирует проводки:
- Дт19 Субконто: к вычету, учтено в цене для операций по 0%
- Кт19 Субконто: распределено
- Дт20 Кт19 Субконто: учтено в цене
НДС, учтенный в стоимости, будет списан на счета учета затрат.
Вышеизложенный материал позволяет сделать вывод о том, что правильное отражение хозяйственных операций и правильные настройки осуществления рассматриваемого процесса в 1С:Бухгалтерия 8, помогает избежать ошибок, если вам понадобилось осуществить переход на раздельный учет НДС.
На сегодня программа 1С: Бухгалтерия в версии 8.3 позволяет пользователям организовать раздельный учет НДС. Данная возможность необходима для организаций, одновременно ведущих деятельность, предусматривающую использование различных режимов обложения НДС, в частности ставку налога 0%.
Настройки программы 1С для ведения раздельного учета
Для установления раздельного учета необходимо внесение изменений в настройки системы, в частности указание о применении в течение текущего налогового периода системы с раздельным учетом НДС.
Для этого требуется в настройках выбрать вкладку «НДС», и проставить следующий набор флажков.
Кроме того, в разделе «Меню» — «Параметры учета», через закладку «НДС» необходимо выбрать вариант «По способам учета».
Пример оформления документа поступление товара
При создании документа, отражающего поступающие товары, требуется указать организацию и сформировать табличную часть документа с указанием в нем всего перечня товаров.
Для каждого из товаров имеется возможность указания способа исчисления НДС. При этом значение выступает третьим субконто для счета 19.03 при проведении проводок.
В случае, если на экране не отображаются столбцы для изменения способа учета, необходимо перейти в раздел «Главное» — «Персональные настройки» — «Показывать счета учета в документах».
Корректировка способа учета НДС
Возможности программы 1С позволяют при дальнейшем проведении операций вносить изменения в способ учета НДС, заданный при формировании документов поступления. Например, вариант «Применяется к вычету», возможно заменить на «Учитывается в стоимости».
Корректировка может быть осуществлена и через требование-накладную. Причем в данном случае пользователь получает возможность внести изменения не только для конкретного товара в табличной части документа, но и поменять способ учета всего документа, воспользовавшись для этого закладкой «Счет затрат».
При проведении документа система автоматически сравнит установленный для документа режим и размер ставки налога, указанный для товаров в табличной части. Проводить изменение значения НДС допускается до момента списания товара.
При этом необходим учесть, что возможности корректировки исчезают после того, как проведено распределение НДС.
Распределение НДС в 1С при использовании раздельного учета
Наиболее наглядным вариантом проводимых действий является формирование оборотно-сальдовой ведомости для счета 19. До процедуры распределения НДС ей характерен следующий вид:
Появление третьего субконто обеспечивает для НДС большую степень наглядности. Соответственно появляется возможность определения порядка учета НДС за рассматриваемый период до его закрытия. В такой ситуации распределение НДС превращается в легкую задачу. Документ «Распределение НДС» используется минимально, а основной объем работы приходится на первичные документы. Связано это с тем, что база распределения определена.